1099 exigences de déclaration div

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L'IRS travaille en permanence pour améliorer l'information sur le revenu des contribuables. Un outil qu'ils utilisent exige des entreprises de déposer "retours d'information" que dire l'IRS sur les montants que l'entreprise DISTRUBUE qui devraient être déclarés par les bénéficiaires comme un revenu.

Probablement le plus familier de ces retours d'information est le qui rapporte W-2 formulaire salaires versés aux employés. Un autre retour d'information est le formulaire 1099, qui est en fait un groupe de plus d'une douzaine de formes différentes qui rendent compte d'autres types de revenus à l'IRS.

Récemment, l'IRS ses efforts rampe de conformité en demandant aux entreprises de répondre à des questions au sujet de leurs dépôts 1099 lorsqu'ils déposent leurs déclarations d'impôt sur le revenu. Cet examen a ajouté IRS, assortie de sanctions pénales de non-conformité raides, font qu'il est important pour toutes les entreprises pour vérifier leurs 1099 exigences de dépôt chaque année.

Voici ce que vous devez savoir sur le formulaire 1099 et les exigences de dépôt de votre entreprise peut avoir.

COMMUNE 1099 - UN BLOC VARIÉTÉ

Selon les règles de l'IRS, toute personne impliquée dans un commerce ou une entreprise, y compris les organisations sans but lucratif, doit déposer 1099 pour certains paiements effectués au cours de l'année au cours du commerce ou de l'entreprise du payeur. Voici quelques-unes des formes et leurs exigences de dépôt les plus courantes.

  • Formulaire 1099-INT: Tenus de déclarer les paiements d'intérêts de 10 $ ou plus par des entités financières; 600 $ ou plus par votre métier ou votre entreprise.
  • Formulaire 1099-DIV: Requis pour déclarer les paiements de dividendes de 10 $ ou plus; 600 $ ou plus pour les liquidations.
  • Formulaire 1099-B: Requis pour signaler tout produit provenant d'opérations de courtage et de troc.
  • Formulaire 1099-R: Requis pour déclarer les distributions de 10 $ ou plus des régimes de participation aux bénéfices ou retraite, IRA, SEPs, rentes ou contrats d'assurance.
  • Formulaire 1099-S: Requis pour signaler un produit généralement de 600 $ ou plus de transactions immobilières.
  • Formulaire 1099-C: Requis pour signaler l'annulation de la dette de 600 $ ou plus.
  • Formulaire 1099-MISC: Requis pour déclarer les paiements divers généralement de 600 $ ou plus; 10 $ ou plus pour les redevances; un montant pour les équipages de pêche.

Formulaire 1099-MISC est la forme la plus fréquemment utilisée par les petites entreprises pour signaler une grande variété de paiements, et il est probablement le 1099 qui cause le plus de confusion. Voici ce que vous devez savoir.

Un formulaire 1099-MISC est utilisé pour déclarer les paiements pour les services fournis à votre entreprise par les fournisseurs non constituées en société lorsque ces paiements totalisent 600 $ ou plus pour l'année. paiements typiques comprennent les loyers, les redevances et la rémunération à des entrepreneurs indépendants, comme consultants, concepteurs de sites Web, des comptables, des avocats et des services de nettoyage.

L'IRS a défini cinq conditions pour les paiements qui doivent être déclarés au moyen du formulaire 1099-MISC. Toutes les cinq conditions suivantes doivent être remplies:

  1. Le paiement a été effectué à un non-employé.
  2. Le paiement a été effectué pour les services fournis au commerce ou d'une entreprise.
  3. Le paiement a été effectué à une entité non constituée en société (sauf pour les paiements aux avocats et aux frais médicaux et soins de santé).
  4. Le paiement ou des paiements en général se sont élevées à 600 $ ou plus pour l'année.
  5. Le paiement n'a pas été fait par voie électronique (par exemple, avec une carte de crédit ou de débit ou PayPal).
  • 31 janvier - Une copie du formulaire 1099 doit être remis au bénéficiaire du paiement à cette date de l'année suivant le paiement.
  • 28 février - Une copie du formulaire 1099 doit être envoyé à l'IRS à cette date de l'année suivante, sauf si le dépôt est effectué par voie électronique.
  • 31 mars - Si le dépôt est effectué par voie électronique, c'est la date limite pour fournir la copie IRS.

L'IRS a augmenté son examen de 1099 documents. Dans ses efforts visant à accroître la conformité 1099 de dépôt, il demande maintenant les deux questions sur les déclarations fiscales des entreprises suivantes:

  1. Est-ce que votre entreprise fait des paiements au cours de l'année qui obligerait à déposer le formulaire (s) 1099?
  2. Si "Oui," ne le dossier de l'entreprise ou le classerons requis Forms 1099?


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L'article est adapté et reproduit à partir de la M&Un rapport fiscal, Vol. 11, n ° 8, Mars 2003, Publishers Panneau, New York, NY.

Rachats d'actions: OBLIGATIONS DE DÉCLARATION?

Ces jours-ci, la vague annuelle des formulaires 1099 et d'autres formes merveilleuses de déclaration fiscale futiles vient de passer. Ouf! Il semble que chaque année cette saison devient plus frénétiques, avec des formulaires de déclaration. Pour le meilleur ou pour le pire, l'IRS semble se fier à son programme correspondant pour au moins une bonne partie de ses revenus.

Et, comme tous ceux qui ont souffert a sans doute trouvé de fausses déclarations, une fois une sorte de rapport entre dans le système IRS, il peut être diablement difficile à obtenir l'erreur corrigée. Tout cela fait qu'il convient de se tourner vers ce qui semble être un bien établi (et franchement, même les piétons) question: paiements comment un rachat d'actions de rapport d'entreprise (a / k / a rachat)? En général, bien sûr, une vente ou d'échange de titres seraient consignés sur un formulaire 1099-B. Juste pour rendre les choses intéressantes, regardons la déclaration fiscale appropriée pour un rachat effectué en nature (une distribution de stock). Voici notre hypothèse factuelle.

BigCo a fait une distribution de certains de ses actifs (disons titres de la société publique) dans le rachat de certaines des propres actions de BigCo. Supposons que les actionnaires BigCo qui sont échangés contre de cette façon sont complètement remboursés, de sorte qu'ils ne possèdent plus aucune participation dans BigCo.

La question est de savoir comment une telle opération doit être signalé par BigCo à l'actionnaire racheté. Supposons que ce paiement est considéré comme un rachat aux bénéficiaires (plutôt que sous forme de dividendes). Compte tenu du réseau complexe de rapports IRS formulaire 1099, on peut supposer que ce genre d'occurrence serait abordée.

Parmi les nombreuses formes requises pour les paiements de rapports à l'IRS, trois formes, 1099-B, 1099-DIV et 1099-MISC, semblent être le plus applicable pour déclarer ces paiements de rachat. Cependant, les instructions pour chacune de ces formes et les formes elles-mêmes ne sont pas très utiles pour déterminer comment gérer la déclaration des paiements de rachat.

Selon les instructions du formulaire 1099-B, ce formulaire doit être utilisé par les courtiers et barterers dans les transactions de courtage et de troc. Le formulaire 1099-B des instructions et le règlement du Trésor §1.6045-1 définissent un courtier comme toute personne (ou entreprise) que: 1) dans le cours normal de leurs effets d'affaires des ventes faites par d'autres; 2) émet régulièrement et prend sa retraite leur propre dette; ou 3) régulièrement leur rachète stock. Les instructions indiquent également qu'une société qui achète des actions de ses actionnaires sur une base irrégulière est pas un courtier.

Qu'en est-BigCo et le paiement de rachat avec un stock distribué? Eh bien, BigCo ici ne semble pas être un courtier, puisqu'il ne rachète pas régulièrement ses propres actions. En outre, BigCo n'a pas conclu une opération de troc avec ses actionnaires, de sorte que la description des instructions et des règlements semble également inapplicable. En tant que tel, il ne semble pas que le formulaire 1099-B est la forme appropriée pour déclarer les paiements de rachat aux actionnaires BigCo.

Les instructions du formulaire 1099-DIV exigent que les éléments suivants doivent être déclarés sur le formulaire 1099-DIV: les paiements de dividendes (y compris les dividendes sur les gains en capital) aux actionnaires; les paiements de plus de 600 $ fait dans le cadre d'une liquidation; et les paiements où il y avait retenue de réserve ou retenue à la source de l'impôt étranger. L'article 302 et l'état lié Règlement du Trésor que les rachats d'actions qui se terminent l'intérêt d'un actionnaire ne sont pas considérés comme des dividendes. Encore une fois, comment pouvons-nous en tirons dans cet ensemble de règles? Dans notre série de faits présumés, les actionnaires qui avaient leur BigCo actions rachetées ne détiennent plus aucune participation dans BigCo. À ce titre, les paiements de rachat ne semblent "dividendes" déclaration sur le formulaire 1099-DIV.

Si les distributions de rachat sont assez grandes (de grandeur suffisante par rapport à BigCo), il peut être possible de faire valoir que les paiements de rachat ici ont été faites en liquidation partielle. Si BigCo distribué des actifs importants à ses actionnaires, que le traitement peut demander. I.R.C. §302 (e) (2). Bien sûr, un paiement en cas de liquidation partielle pourrait ne pas être considéré comme un dividende. I.R.C. §302 (b) (4). Comment cela affecte-t déclaration d'impôt? Eh bien, on ne sait pas qu'un paiement qui ne peut pas être un dividende devrait être déclaré sur le formulaire 1099-DIV, car il peut être considéré comme un paiement en cas de liquidation partielle. Aïe!

Formulaire 1099-MISC est généralement une forme de paiements pour catchall qui doivent être déclarés, mais ne sont pas appropriés pour d'autres formes. Malheureusement, même formulaire 1099-MISC a ses limites. Des dizaines d'exemples de paiements à déclaration obligatoire sur le formulaire 1099-MISC sont fournis dans les instructions du formulaire, mais ils doivent tenir dans l'une des catégories énumérées sur le formulaire.

Il n'y a pas de liste - dans tous les types de paiements qui copieuses devraient être consignés sur un formulaire 1099-MISC - pour savoir comment on va sur les paiements effectués dans des rapports de rachat de stock. Il y a un "autre" catégorie, mais les instructions suggèrent des paiements de rapports tels que les prix et récompenses et les recouvrements de poursuite dans cette catégorie. A ce titre, le formulaire 1099-MISC ne semble pas être la forme appropriée pour rendre compte des paiements de rachat BigCo.

Bien qu'il ne soit pas clair quelle forme doit être utilisé pour déclarer les paiements de remboursement, il est difficile d'arriver à la conclusion que les paiements de rachat ne devraient pas être signalés. En effet, les paiements de rachat ne sont pas exclus des exigences en matière de déclaration fiscale et la prudence suggère rapports au titre des obligations générales de rapport I.R.C. §9sect, 6041 par 6043 et le Règlement du Trésor connexes.

Les mécanismes de rapports ici sont un peu déroutante, mais je dirais les rapports des paiements sur le formulaire 1099-B dans ce cas. Il est vrai que BigCo n'est pas techniquement "courtier" effectuer une opération de stock. Néanmoins, les paiements de rachat sont analogues à un commerce de valeurs ou opération d'échange. En fait, I.R.C. §302 fait référence aux rachats d'actions comme une opération d'échange.

Un résultat d'une opération d'échange est que la base du contribuable peut déduire le produit brut reçu dans la transaction pour déterminer le gain net ou la perte. Sur les trois formes décrites ci-dessus, seul le 1099-B prévoit clairement que le produit brut (plutôt que le produit net ou le revenu) doivent être déclarés sur le formulaire. En tant que tel, il y a un argument pour utiliser le formulaire 1099-B pour déclarer les paiements de rachat BigCo.

Il est difficile de parler des obligations de dépôt du formulaire 1099 sans toucher au sujet connexe des pénalités de déclaration. Certes, (comme payeurs BigCo dans l'exemple ci-dessus) doivent se conformer aux obligations de déclaration si des sanctions ou non. Pourtant, il est compréhensible que exactement combien un frets payeur sur 1099 obligations de dépôt est directement lié à la probabilité de l'imposition de sanctions, ainsi que wit la gravité de ceux peine quand et si elles sont imposées.

Un peu comme la toile de 1099 exigences, il existe plusieurs pénalités 1099 (ou tout autre rapport). Brûlons une catégorie entière d'entre eux que nous ne devrions pas être concernés par ici, qui traitent uniquement des questions de calendrier et des problèmes de précision. Il y a des pénalités pour dépôt tardif de 1099 et d'autres rapports. Il y a également des sanctions en cas de non correctement de 1099 et d'autres rapports complets. Mettre ces côté, les sanctions principales qui devraient être considérés sont l'échec de base à peine de fichier, et l'échec intentionnel de déposer la peine. Ce dernier est, au moins dans mon expérience, tout à fait improbable à infliger.

En ce qui concerne la peine principale des défaillances d'émettre des rapports requis, la peine est de seulement $ 50 par défaut. Cela signifie que la peine a des dents graves que quand il y a eu une masse ou l'échec répétitif. La peine semble principalement conçu pour frapper durement une entreprise qui n'a pas délivré un grand nombre de formulaires 1099 ou d'autres rapports. Cette 50 $ par pénalité d'échec est évidemment pas beaucoup d'une menace importante lorsque la question est de savoir si le payeur doit déposer une forme ou non. Les contribuables veulent toujours prendre la bonne décision, mais encourir la colère d'une pénalité de 50 $ ne semble pas trop inquiétant.

En particulier, même ce de minimus 50 $ par pénalité pour défaut est soumis à une exception cause raisonnable.

La pénalité pour non-respect intentionnel des exigences de déclaration est évidemment plus grave, à la fois dans son sobriquet péjoratif, et dans son montant. La pénalité pour non-respect intentionnel des exigences de déclaration est de 10% du montant. Ainsi, si un 1099 devrait être envoyé pour 100 000 $, la pénalité pour non-respect intentionnel de cette exigence serait 10 000 $. Comme avec la plupart des autres pénalités de ne pas tenir compte intentionnelles, la preuve que la bonne foi enquête des exigences en matière de rapports et de bonnes interprétations de la foi ont été prises semblerait éviter pratiquement tout risque de l'imposition de la peine. La présence de cette peine de mépris intentionnel signifie que les contribuables ne devraient certainement pas ignorer les exigences de déclaration bon gré mal gré. Cependant, je l'ai vu personnellement un certain nombre de cas de rapports difficiles Dilemmes où les jugements doivent être faits. Et, je l'ai jamais vu à ce jour encore la peine de déclaration de non-respect intentionnel imposé.

Rachats d'actions: obligations de déclaration?, Vol. 11, n ° 8, le M&Rapport fiscal (Mars 2003), p. 4.


note de service client  formulaire 1099 Exigences de dépôt: Ce que vous devez savoir

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Beachwood, NJ 08722

L'IRS travaille en permanence pour améliorer l'information sur le revenu des contribuables. Un outil qu'ils utilisent exige des entreprises de déposer « déclarations de renseignements » qui indiquent à l'IRS sur les montants que l'entreprise a payé que devraient être déclarés par les bénéficiaires comme un revenu.

Probablement le plus familier de ces retours d'information est le qui rapporte W-2 formulaire salaires versés aux employés. Un autre retour d'information est le formulaire 1099, qui est en fait un groupe de plus d'une douzaine de formes différentes qui rendent compte d'autres types de revenus à l'IRS.

Récemment, l'IRS ses efforts rampe de conformité en demandant aux entreprises de répondre à des questions au sujet de leurs dépôts 1099 lorsqu'ils déposent leurs déclarations d'impôt sur le revenu. Cet examen a ajouté IRS, assortie de sanctions pénales de non-conformité raides, font qu'il est important pour toutes les entreprises pour vérifier leurs 1099 exigences de dépôt chaque année.

Voici ce que vous devez savoir sur le formulaire 1099 et les exigences de dépôt de votre entreprise peut avoir.

Selon les règles de l'IRS, toute personne impliquée dans un commerce ou une entreprise, y compris les organisations à but non lucratif, doit déposer 1099 pour certains paiements effectués au cours de l'année au cours du commerce ou de l'entreprise du payeur. Voici quelques-unes des formes et leurs exigences de dépôt les plus courantes.

UNE Formulaire 1099-MISC est utilisé pour déclarer les paiements pour les services fournis à votre entreprise par les fournisseurs non constituées en société lorsque ces paiements totalisent 600 $ ou plus pour l'année. paiements typiques comprennent les loyers, les redevances et la rémunération à des entrepreneurs indépendants, comme consultants, concepteurs de sites Web, des comptables, des avocats et des services de nettoyage.

L'IRS a défini cinq conditions pour les paiements qui doivent être déclarés au moyen du formulaire 1099-MISC. Toutes les cinq conditions suivantes doivent être remplies:

Le paiement a été effectué à un non-employé.

Le paiement a été effectué pour les services fournis au commerce ou d'une entreprise.

Le paiement a été effectué à une entité non constituée en société (sauf pour les paiements aux avocats et aux frais médicaux et soins de santé).

Le paiement ou des paiements en général se sont élevées à 600 $ ou plus pour l'année.

Le paiement n'a pas été fait par voie électronique (par exemple, avec une carte de crédit ou de débit ou PayPal).

28 février - Une copie du formulaire 1099 doit être envoyé à l'IRS à cette date de l'année suivante, sauf si le dépôt est effectué par voie électronique.

31 mars - Si le dépôt est effectué par voie électronique, c'est la date limite pour fournir la copie IRS.

REMARQUE: Bien que toutes les entreprises sont encouragées à déposer par voie électronique, il est nécessaire pour les entreprises dépôt 250 ou plus de retours.

SANCTIONS - Une question d'intention

Les pénalités pour défaut de formulaires 1099 vont de 30 $ à 100 $ par formulaire, selon la fin de votre dépôt est et si oui ou non l'échec au dossier a été intentionnel. Total des sanctions peuvent aller jusqu'à 500 000 $ pour les entreprises dont les recettes brutes de moins de 5 M $, soit 1,5 million $ pour ceux qui ont des recettes brutes de plus de 5 millions $.

L'IRS a augmenté son examen de 1099 documents. Dans ses efforts visant à accroître la conformité 1099 de dépôt, il demande maintenant les deux questions sur les déclarations fiscales des entreprises suivantes:

Est-ce que votre entreprise fait des paiements au cours de l'année qui obligerait à déposer le formulaire (s) 1099?

Si « oui », a fait le dossier de l'entreprise ou le classerons requis Forms 1099?

le Abordable Care Act 2010 (ACA) inclus les exigences de déclaration expansés qui, même si elles ont été abrogées, conduisent encore à beaucoup de confusion. La disposition ACA aurait exigé le formulaire 1099 déclaration pour les paiements effectués aux sociétés, ainsi que ceux des entités non constituées en société. Il aurait également les propriétaires tenus de déposer 1099 pour les paiements relatives à la location à tout fournisseur de services totalisant 600 $ ou plus pour l'année. Ces deux exigences ont été abrogés en 2011, ce qui laisse le dépôt 1099-MISC requis uniquement pour les paiements aux fournisseurs non constituées en société et sans dépôt élargi nécessaire des propriétaires. (Voir n ° 4 ci-dessous.)

Si vous recevez un 1099 avec un montant incorrect de dollars, demander une copie corrigée du payeur avant l'heure de la déclaration de revenus.

Seuls les métiers et les entreprises sont tenues de déclarer les paiements effectués au cours de l'entreprise sur le formulaire 1099. paiements personnels ne sont pas tenus d'être signalés. (Par exemple, un propriétaire d'entreprise qui paie un dentiste 1 500 $ pour le travail dentaire sur sa fille n'a pas besoin de signaler que sur un formulaire 1099)

Les paiements de 600 $ ou plus aux avocats doivent être signalés sur un 1099-MISC, qu'ils soient incorporés ou non. Aussi les paiements de soins médicaux et de santé apportés aux entreprises doivent être déclarées.

Les paiements aux fournisseurs par carte de crédit ou de débit, ou par des services comme PayPal ne doivent pas être signalés sur un 1099. Le fournisseur bancaire ou le paiement tiers est tenu de déclarer les transactions sur le formulaire 1099-K.

organismes sans but lucratif sont considérés comme « engagés dans un commerce ou une entreprise », même quand ils ne fonctionnent pas pour générer un profit. Ils sont donc soumis aux formulaire 1099 exigences de dépôt.

Le fait que les paiements ne peuvent être signalés sur un 1099 ne signifie pas que les paiements sont exonérés de l'impôt sur le revenu. Le bénéficiaire du revenu doit encore faire rapport sur sa déclaration d'impôt sur le revenu.

Pour émettre 1099, une entreprise a besoin « numéro d'identification du contribuable » du destinataire et une adresse postale. En général, ces informations sont obtenues en envoyant le destinataire d'un formulaire W-9 demandant ce qui est nécessaire. Si le destinataire ne fournit pas les informations nécessaires, l'entreprise peut avoir à retenir des taxes sur les paiements et de verser ces montants à l'IRS.

Pour plus d'informations sur les exigences de dépôt 1099 applicables à votre entreprise, veuillez communiquer avec notre bureau au (732) 341-3893. MC_4613-1099

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